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공제금 지급예시표

소득금액 구간별 소득공제 한도 변경

2025년 납입부금부터

해당연도 소득금액*	소득공제 한도액
4천만원 이하	600만원
4천만원 초과 6천만원 이하	500만원
6천만원 초과 1억원 이하	400만원
1억원 초과	200만원

* 아래 소득공제 대상소득의 소득금액(종합소득금액, 사업소득금액, 근로소득금액)을 각각 한도 기준으로 함

* 개정세법

조세특례제한법(법률 제14390호, 2016.12.20 일부개정) 제86조의3 제1항, 부칙 제23조

조세특례제한법(법률 제20617호, 2024.12.31) 제86조의3 제1항, 부칙 제11조

조세특례제한법(법률 제20778호, 2025-3-14) 제86조의3제1항 및 제4항, 부칙 제1조, 11조

소득공제 대상소득과 공제금 과세방식 변경

2016.01.01 가입자부터

구분	2015.12.31 이전 가입자 (종전세법 적용)	2016.01.01 이후 가입자 (개정세법 적용)
소득공제 대상소득	종합소득금액	사업소득금액 * 총급여 8천만원 이하 법인대표자는 근로소득금액
공제금 과세	이자소득세 (과세대상 : 이자)	퇴직소득세 (과세대상 : 실제 소득공제받은 부금 및 이자)

* 2015.12.31.이전 가입자 중 2015. 12. 31까지 중소기업중앙회(노란우산)로 개정세법 적용을 신청한 경우 2016.1.1.부터 개정 세법 적용

* 개정세법

조세특례제한법(법률 제12853호, 2014.12.23) 제86조의3 제1항, 제3항, 부칙 제24조, 제65조

조세특례제한법(법률 제13560호, 2015.12.15) 제86조의3 제1항, 부칙 제20조

조세특례제한법(법률 제20617호, 2024.12.31) 제86조의3 제1항, 부칙 제11조

공제금 지급 예시표(개정세법 적용 시)

종전 세법을 적용받는 경우에는 이자소득에 대하여만 이자소득세(주민세 포함) 15.4% 원천징수

(단위: 원)

납입 연수	납입원금 (A)	이자 (B)	원리금 (C=A+B)	소득공제원금 (D=min[A,600만])	퇴직소득세 (E)	실지급액 (F=C-E)	소득공제 절세액 (G=D+16.5%)	순소득 (H=F+G)	절세효과 (I=G-E)
1년	6,000,000	10,672	610,672	600,000	-	610,672	99,000	709,672	99,000
2년	1,200,000	41,496	1,241,496	1,200,000	-	1,241,496	198,000	1,439,496	198,000
3년	1,800,000	93,137	1,893,137	1,800,000	-	1,893,137	297,000	2,190,137	297,000
4년	2,400,000	166,282	2,566,282	2,400,000	-	2,566,282	396,000	2,962,282	396,000
5년	3,000,000	261,641	3,261,641	3,000,000	-	3,261,641	495,000	3,756,641	495,000
6년	3,600,000	379,947	3,979,947	3,600,000	-	3,979,947	594,000	4,573,947	594,000
7년	4,200,000	521,957	4,721,957	4,200,000	-	4,721,957	693,000	5,414,957	693,000
8년	4,800,000	688,454	5,488,454	4,800,000	-	5,488,454	792,000	6,280,454	792,000
9년	5,400,000	880,245	6,280,245	5,400,000	-	6,280,245	891,000	7,171,245	891,000
10년	6,000,000	1,098,164	7,098,164	6,000,000	-	7,098,164	990,000	8,088,164	990,000
15년	9,000,000	2,610,895	11,610,895	9,000,000	-	11,610,895	1,485,000	13,095,895	1,485,000
20년	12,000,000	4,919,019	16,919,019	12,000,000	-	16,919,019	1,980,000	18,899,019	1,980,000

(단위: 원)

납입 연수	납입원금 (A)	이자 (B)	원리금 (C=A+B)	소득공제원금 (D=min[A,600만])	퇴직소득세 (E)	실지급액 (F=C-E)	소득공제 절세액 (G=D+16.5%)	순소득 (H=F+G)	절세효과 (I=G-E)
1년	6,000,000	106,718	6,106,718	6,000,000	177,543	5,929,175	990,000	6,919,175	812,457
2년	12,000,000	414,958	12,414,958	12,000,000	368,387	12,046,571	1,980,000	14,026,571	1,611,613
3년	18,000,000	931,369	18,931,369	18,000,000	572,970	18,358,399	2,970,000	21,328,399	2,397,030
4년	24,000,000	1,662,823	25,662,823	24,000,000	791,746	24,871,076	3,960,000	28,831,076	3,168,254
5년	30,000,000	2,616,414	32,616,414	30,000,000	1,025,183	31,591,230	4,950,000	36,541,230	3,924,817
6년	36,000,000	3,799,473	39,799,473	36,000,000	1,207,765	38,591,708	5,940,000	44,531,708	4,732,235
7년	42,000,000	5,219,574	47,219,574	42,000,000	1,405,992	45,813,582	6,930,000	52,743,582	5,524,008
8년	48,000,000	6,884,538	54,884,538	48,000,000	1,620,380	53,264,159	7,920,000	61,184,159	6,299,620
9년	54,000,000	8,802,446	62,802,446	54,000,000	1,851,461	60,950,984	8,910,000	69,860,984	7,058,539
10년	60,000,000	10,981,645	70,981,645	60,000,000	2,099,789	68,881,856	9,900,000	78,781,856	7,800,211
15년	90,000,000	26,108,952	116,108,952	90,000,000	3,464,840	112,644,112	14,850,000	127,494,112	11,385,160
20년	120,000,000	49,190,188	169,190,188	120,000,000	5,439,871	163,750,317	19,800,000	183,550,317	14,360,129

(단위: 원)

납입 연수	납입원금 (A)	이자 (B)	원리금 (C=A+B)	소득공제원금 (D=min[A,600만])	퇴직소득세 (E)	실지급액 (F=C-E)	소득공제 절세액 (G=D*16.5%)	순소득 (H=F+G)	절세효과 (I=G-E)
1년	12,000,000	213,436	12,213,436	6,000,000	184,587	12,028,849	990,000	13,018,849	805,413
2년	24,000,000	829,915	24,829,915	12,000,000	395,774	24,434,141	1,980,000	26,414,141	1,584,226
3년	36,000,000	1,862,739	37,862,739	18,000,000	634,441	37,228,298	2,970,000	40,198,298	2,335,559
4년	48,000,000	3,325,645	51,325,645	24,000,000	901,493	50,424,153	3,960,000	54,384,153	3,058,507
5년	60,000,000	5,232,827	65,232,827	30,000,000	1,206,662	64,026,165	4,950,000	68,976,165	3,743,338
6년	72,000,000	7,598,947	79,598,947	36,000,000	1,471,722	78,127,225	5,940,000	84,067,225	4,468,278
7년	84,000,000	10,439,148	94,439,148	42,000,000	1,771,982	92,667,166	6,930,000	99,597,166	5,158,018
8년	96,000,000	13,769,076	109,769,076	48,000,000	2,108,604	107,660,472	7,920,000	115,580,472	5,811,396
9년	108,000,000	17,604,892	125,604,892	54,000,000	2,482,788	123,122,103	8,910,000	132,032,103	6,427,212
10년	120,000,000	21,963,289	141,963,289	60,000,000	2,895,774	139,067,515	9,900,000	148,967,515	7,004,226
15년	180,000,000	52,217,904	232,217,904	90,000,000	5,403,429	226,814,475	14,850,000	241,664,475	9,446,571
20년	240,000,000	98,380,377	338,380,377	120,000,000	9,285,519	329,094,858	19,800,000	348,894,858	10,514,481

(단위: 원)

납입 연수	납입원금 (A)	이자 (B)	원리금 (C=A+B)	소득공제원금 (D=min[A,600만])	퇴직소득세 (E)	실지급액 (F=C-E)	소득공제 절세액 (G=D*16.5%)	순소득 (H=F+G)	절세효과 (I=G-E)
1년	18,000,000	364,860	18,364,860	6,000,000	128,581	18,236,279	990,000	19,226,279	861,419
2년	36,000,000	1,420,862	37,420,862	12,000,000	434,777	36,986,085	1,980,000	38,966,085	1,545,223
3년	54,000,000	3,194,017	57,194,017	18,000,000	728,031	56,465,986	2,970,000	59,435,986	2,241,969
4년	72,000,000	5,711,315	77,711,315	24,000,000	1,078,565	76,632,750	3,960,000	80,592,750	2,881,435
5년	90,000,000	9,000,758	99,000,758	30,000,000	1,486,431	97,514,327	4,950,000	102,464,327	3,463,569
6년	108,000,000	13,091,408	121,091,408	36,000,000	1,879,537	119,211,871	5,940,000	125,151,871	4,060,463
7년	126,000,000	18,013,417	144,013,417	42,000,000	2,334,371	141,679,046	6,930,000	148,609,046	4,595,629
8년	144,000,000	23,798,071	167,798,071	48,000,000	2,853,257	164,944,814	7,920,000	172,864,814	5,066,743
9년	162,000,000	30,477,836	192,477,836	54,000,000	3,438,604	189,039,232	8,910,000	197,949,232	5,471,396
10년	180,000,000	38,086,397	218,086,397	60,000,000	4,092,915	213,993,482	9,900,000	223,893,482	5,807,085
15년	270,000,000	91,331,657	361,331,657	90,000,000	8,905,357	352,426,300	14,850,000	367,276,300	5,944,643

자산예시표의 주요 가정

공제금 지급이율은 매년 3.7%(기준이율3.4% + 가산이율0.3%)로 일정함을 가정함

연 600만원을 한도로 납입한 부금전액을 소득공제 받은 것으로 가정함
※ 과세대상이 되는 퇴직소득 = 소득공제 받은 원금 + 이자

2016.1.1 가입자 기준으로 작성 : 지급시점 개정 퇴직소득세 경과규정 적용

개인소득세율 16.5%(평균) 가정 : 가입자 적용세율에 따라 절세 금액 상이할 수 있음.

유의사항

위 금액은 가입기간, 월부금액, 이자율 등을 단순화한 예상치로써 실제 가입자의 납입현황, 소득공제 여부, 이자율 변동 등에 따라 세금 및 실지급금액이 달라질 수 있습니다.

해당 과세기간 동안 사업소득이 없는 사업자 또는 총급여가 8천만원 이상인 법인대표자는 납입한 부금에 대한 소득공제가 되지 않을 수 있습니다.

2015.12.31.일 이전 가입자 중 2016.1.1. 이후 부금통산 신청시에는 개정세법을 적용받습니다.

부금 소득공제 및 공제금 과세방식은 관련 세법 개정에 따라 변경될 수 있습니다.

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