공제금 지급예시표
소득금액 구간별 소득공제 한도 변경
(2017년 납입부금부터)
| 해당연도 소득금액(*) | 소득공제 한도액 |
|---|---|
| 4천만원 이하 | 500만원 |
| 4천만원 초과 1억원 이하 | 300만원 |
| 1억원 초과 | 200만원 |
- 아래 소득공제 대상소득의 소득금액(종합소득금액, 사업소득금액, 근로소득금액)을 각각 한도 기준으로 함
- 개정세법
- 조세특례제한법 (법률 제14390호, 2016.12.20 일부개정) 제86조의3 제1항, 부칙 제23조
소득공제 대상소득과 공제금 과세방식 변경
(2016-01-01 가입자부터)
| 구분 | 2015-12-31 이전 가입자 (종전세법 적용) |
2016-01-01 이후 가입자 (개정세법 적용) |
|---|---|---|
| 소득공제 대상소득 | 종합소득금액 | 사업소득금액 * 총급여 7천만원 이하 법인대표자는 근로소득금액 |
| 공제금 과세 | 이자소득세 (과세대상 : 이자) |
퇴직소득세 (과세대상 : 실제 소득공제받은 부금 및 이자) |
- 2015.12.31.이전 가입자 중 2015. 12. 31까지 중소기업중앙회(노란우산)로 개정세법 적용을 신청한 경우 2016.1.1.부터 개정 세법 적용
- 개정세법
- 조세특례제한법(법률 제12853호, 2014.12.23) 제86의3조 제1항, 제3항, 부칙 제24조, 제65조
- 조세특례제한법(법률 제13560호, 2015.12.15.) 제86의3조 제1항, 부칙 제20조
공제금 지급 예시표(개정세법 적용 시)
※ 종전 세법을 적용받는 경우에는 이자소득에 대하여만 이자소득세(주민세 포함) 15.4% 원천징수
월 5만원(연 60만원) 납입 시
| 납입연수 | 납입원금 (A) |
이자 (B) |
원리금 (C=A+B) |
소득공제원금 (D=min[A,500만]) |
퇴직소득세 (E) |
실지급액 (F=C-E) |
소득공제 절세액 (G=D*26.4%) |
순소득 (H=F+G) |
절세효과 (I=G-E) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 | 600,000 | 10,777 | 610,777 | 600,000 | - | 610,777 | 158,400 | 769,177 | 158,400 |
| 2년 | 1,200,000 | 41,701 | 1,241,701 | 1,200,000 | - | 1,241,701 | 316,800 | 1,558,501 | 316,800 |
| 3년 | 1,800,000 | 93,445 | 1,893,445 | 1,800,000 | - | 1,893,445 | 475,200 | 2,368,645 | 475,200 |
| 4년 | 2,400,000 | 166,696 | 2,566,696 | 2,400,000 | - | 2,566,696 | 633,600 | 3,200,296 | 633,600 |
| 5년 | 3,000,000 | 262,406 | 3,262,406 | 3,000,000 | - | 3,262,406 | 792,000 | 4,054,406 | 792,000 |
| 6년 | 3,600,000 | 380,833 | 3,980,833 | 3,600,000 | - | 3,980,833 | 950,400 | 4,931,233 | 950,400 |
| 7년 | 4,200,000 | 522,969 | 4,722,969 | 4,200,000 | - | 4,722,969 | 1,108,800 | 5,831,769 | 1,108,800 |
| 8년 | 4,800,000 | 689,595 | 5,489,595 | 4,800,000 | - | 5,489,595 | 1,267,200 | 6,756,795 | 1,267,200 |
| 9년 | 5,400,000 | 882,025 | 6,282,025 | 5,400,000 | - | 6,282,025 | 1,425,600 | 7,707,625 | 1,425,600 |
| 10년 | 6,000,000 | 1,100,099 | 7,100,099 | 6,000,000 | - | 7,100,099 | 1,584,000 | 8,684,099 | 1,584,000 |
| 15년 | 9,000,000 | 2,614,544 | 11,614,544 | 9,000,000 | - | 11,614,544 | 2,376,000 | 13,990,544 | 2,376,000 |
| 20년 | 12,000,000 | 4,925,089 | 16,925,089 | 12,000,000 | - | 16,925,089 | 3,168,000 | 20,093,089 | 3,168,000 |
| 30년 | 18,000,000 | 12,523,400 | 30,523,400 | 18,000,000 | - | 30,523,400 | 4,752,000 | 35,275,400 | 4,752,000 |
(단위 : 원)
월 25만원(연 300만원) 납입 시
| 납입연수 | 납입원금 (A) |
이자 (B) |
원리금 (C=A+B) |
소득공제원금 (D=min[A,500만]) |
퇴직소득세 (E) |
실지급액 (F=C-E) |
소득공제 절세액 (G=D*26.4%) |
순소득 (H=F+G) |
절세효과 (I=G-E) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 | 3,000,000 | 53,885 | 3,053,885 | 3,000,000 | 36,481 | 3,017,404 | 792,000 | 3,809,404 | 755,519 |
| 2년 | 6,000,000 | 208,503 | 6,208,503 | 6,000,000 | 75,377 | 6,133,126 | 1,584,000 | 7,717,126 | 1,508,623 |
| 3년 | 9,000,000 | 467,223 | 9,467,223 | 9,000,000 | 116,759 | 9,350,464 | 2,376,000 | 11,726,464 | 2,259,241 |
| 4년 | 12,000,000 | 833,481 | 12,833,481 | 12,000,000 | 160,703 | 12,672,778 | 3,168,000 | 15,840,778 | 3,007,297 |
| 5년 | 15,000,000 | 1,312,032 | 16,312,032 | 15,000,000 | 207,286 | 16,104,746 | 3,960,000 | 20,064,746 | 3,752,714 |
| 6년 | 18,000,000 | 1,904,169 | 19,904,169 | 18,000,000 | 230,185 | 19,673,984 | 4,752,000 | 24,425,984 | 4,521,815 |
| 7년 | 21,000,000 | 2,614,846 | 23,614,846 | 21,000,000 | 255,884 | 23,358,962 | 5,544,000 | 28,902,962 | 5,288,116 |
| 8년 | 24,000,000 | 3,447,977 | 27,447,977 | 24,000,000 | 284,466 | 27,163,511 | 6,336,000 | 33,499,511 | 6,051,534 |
| 9년 | 27,000,000 | 4,410,127 | 31,410,127 | 27,000,000 | 316,017 | 31,094,110 | 7,128,000 | 38,222,110 | 6,811,983 |
| 10년 | 30,000,000 | 5,500,501 | 35,500,501 | 30,000,000 | 350,627 | 35,149,874 | 7,920,000 | 43,069,874 | 7,569,373 |
| 15년 | 45,000,000 | 13,072,732 | 58,072,732 | 45,000,000 | 506,863 | 57,565,869 | 11,880,000 | 69,445,869 | 11,373,137 |
| 20년 | 60,000,000 | 24,625,469 | 84,625,469 | 60,000,000 | 754,560 | 83,870,909 | 15,840,000 | 99,710,909 | 15,085,440 |
| 30년 | 90,000,000 | 62,617,069 | 152,617,069 | 90,000,000 | 1,452,926 | 151,164,143 | 23,760,000 | 174,924,143 | 22,307,074 |
(단위 : 원)
월 100만원(연 1200만원) 납입 시
| 납입연수 | 납입원금 (A) |
이자 (B) |
원리금 (C=A+B) |
소득공제원금 (D=min[A,500만]) |
퇴직소득세 (E) |
실지급액 (F=C-E) |
소득공제 절세액 (G=D*26.4%) |
순소득 (H=F+G) |
절세효과 (I=G-E) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 | 12,000,000 | 215,540 | 12,215,540 | 5,000,000 | 117,312 | 12,098,228 | 1,320,000 | 13,418,228 | 1,202,688 |
| 2년 | 24,000,000 | 834,011 | 24,834,011 | 10,000,000 | 258,768 | 24,575,243 | 2,640,000 | 27,215,243 | 2,381,232 |
| 3년 | 36,000,000 | 1,868,892 | 37,868,892 | 15,000,000 | 425,093 | 37,443,799 | 3,960,000 | 41,403,799 | 3,534,907 |
| 4년 | 48,000,000 | 3,333,925 | 51,333,925 | 20,000,000 | 617,033 | 50,716,892 | 5,280,000 | 55,996,892 | 4,662,967 |
| 5년 | 60,000,000 | 5,248,126 | 65,248,126 | 25,000,000 | 835,356 | 64,412,770 | 6,600,000 | 71,012,770 | 5,764,644 |
| 6년 | 72,000,000 | 7,616,672 | 79,616,672 | 30,000,000 | 1,014,853 | 78,601,819 | 7,920,000 | 86,521,819 | 6,905,147 |
| 7년 | 84,000,000 | 10,459,380 | 94,459,380 | 35,000,000 | 1,222,341 | 93,237,039 | 9,240,000 | 102,477,039 | 8,017,659 |
| 8년 | 96,000,000 | 13,791,899 | 109,791,899 | 40,000,000 | 1,458,658 | 108,333,241 | 10,560,000 | 118,893,241 | 9,101,342 |
| 9년 | 108,000,000 | 17,640,500 | 125,640,500 | 45,000,000 | 1,724,669 | 123,915,831 | 11,880,000 | 135,795,831 | 10,155,331 |
| 10년 | 120,000,000 | 22,001,992 | 142,001,992 | 50,000,000 | 2,021,266 | 139,980,726 | 13,200,000 | 153,180,726 | 11,178,734 |
| 15년 | 180,000,000 | 52,290,907 | 232,290,907 | 75,000,000 | 3,887,205 | 228,403,702 | 19,800,000 | 248,203,702 | 15,912,795 |
| 20년 | 240,000,000 | 98,501,848 | 338,501,848 | 100,000,000 | 6,811,296 | 331,690,552 | 26,400,000 | 358,090,552 | 19,588,704 |
| 30년 | 360,000,000 | 250,468,219 | 610,468,219 | 150,000,000 | 16,883,982 | 593,584,237 | 39,600,000 | 633,184,237 | 22,716,018 |
(단위 : 원)
지급예시표의 주요 가정
- 공제금 지급이율은 매년 3.3%(기준이율3% + 가산이율0.3%)로 일정함을 가정함
- 연 500만원을 한도로 납입한 부금전액을 소득공제 받은 것으로 가정함
※ 과세대상이 되는 퇴직소득 = 소득공제 받은 원금 + 이자
- 2016.1.1 가입자 기준으로 작성 : 지급시점 개정 퇴직소득세 경과규정 적용
- 개인소득세율 26.4%(평균) 가정 : 가입자 적용세율에 따라 절세 금액 상이할 수 있음.
유의사항
- 위 금액은 가입기간, 월부금액, 이자율 등을 단순화한 예상치로써 실제 가입자의 납입현황, 소득공제 여부,이자율 변동 등에 따라 세금 및 실지급금액이 달라질 수 있습니다.
- 해당 과세기간 동안 사업소득이 없는 사업자 또는 총급여가 7천만원 이상인 법인대표자는 납입한 부금에 대한 소득공제가 되지 않을 수 있습니다.
- 2015.12.31.일 이전 가입자 중 2016.1.1. 이후 부금 통산 신청시에는 개정세법을 적용받습니다.
- 부금 소득공제 및 공제금 과세방식은 관련 세법 개정에 따라 변경될 수 있습니다.
